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英国移民的税收种类介绍

2020-02-03 17:43:00 无忧考网
【导语】英国现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、石油收入税、遗产和赠与税等。下面无忧考网就给移民介绍下英国移民的税收种类,欢迎阅读!




英国移民的税收种类

  1、个人所得税

  个人所得税是英国对个人所得征收的一种税。

  纳税人。英国个人所得税的纳税人是英国居民和非居民。凡一个征税年度内在英国居住满六个月者为英国居民,否则为非居民。

  课税对象、税率。英国个人所得税对居民就其来源于国内外的一切所得征税;对非居民仅就其来源于英国的所得征税。英国个人所得税的计税依据是应税所得。应税所得是指所得税分类表规定的各种源泉所得,各自扣除允许扣除的很必要费用后,加以汇总,再统一扣除生计费用后的余额。允许扣除的生计费用包括:基础扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人扣除、病残者扣除、寡妇(鳏夫)扣除和捐款扣除等。这些扣除项目的金额,按法律规定,每年随物价指数进行调整。

  英国居民个人就英国以外来源所得在英国以外缴纳的税(限于直接的海外税),按避免双重征税协定或英国法律的单边规定给予税收抵免。

  应税所得额的计算和应纳税额的计算。英国的个人所得税结构是通过扣除和税率档次的制度来运转的。每一个人都有个人扣除额,从税前总所得额中作扣除就得出应纳税所得额,当然各项所得的费用在汇总时已作扣除。个人扣除额依年龄的增长而增加,1995年个人扣除额的最低额是3445英镑。除个人扣除额之外,还有已婚夫妇扣除额,也是随年龄的增长而增加的。另外英国个人所得税的级距及扣除额都依当年零售物价指数的升高而作通货膨胀调整。

  征收方法。英国个人所得税采用源泉扣缴和查实征收两种方法。前者主要适用于对工资、薪金、利息所得的征税。后者主要适用于对其他各项所得的征税。

  2、公司所得税

  英国公司所得税亦称“公司税”或“法人税”,是对法人实体的利润所得征收的一种税。英国公司所得税的开征比个人所得税晚,1947年才开征公司所得税。1947年前,英国公司利润包括在第四类所得之中,交纳常年利润税。1947年英国在公司所得税以外,单独课征公司利润税。1965年英国税制改革时,废除了以往的所得税和利润税制度,创立了单一的公司所得税,并将资本所得了纳入公司所得税的征税范围。进入20世纪80年代,英国政府为了刺激投资,促进经济增长,制订了一些税收优惠措施,降低了公司所得税的税负,并且对中小企业采取某些特殊政策,鼓励其发展。

  纳税人。英国公司所得税的纳税人的判定以在是否有依据为标准。凡是在英国有住所的公司为居民公司;凡是在无住所的公司为非居民公司。英国公司所得税的纳税人是所有居民公司和非居民公司。

  课税对象、税率。英国对居民公司就其世界范围的利润收入课税;对非居民公司,仅就其分支机构或代理人在从事经营活动或在英国处理财产所取得的收入课税。英国税法规定,公司所得税的课税对象包括以各种名义和方式从事业务经营活动所取得的和资本利得。英国公司所得税实行比例税率,税率一年一定。

  应纳税所得额的计算和应纳税额的计算。英国的公司所得税按照每个财政年度(由4月1日起至次年3月31日止)规定的税率征收,但公司所得税的应纳税所得额并不是根据财政年度确定,而是严格按照公司的事业年度的所得计算征收。通常每年4月以前,英国政府就会公布本财政年度的公司所得税税率。应税利润是计算公司所得税的基础,应税利润以“会计利润”为基础,是根据税法的规定经过调整后的利润,调整的主要问题是确定可扣除项目。会计利润减去可扣除项目后,即为应税利润(应税所得额),应税利润与税率的乘积即为应纳税额。

  征收方法。英国公司所得税一般按会计年度纳税。英国公司的会计年度可以超过12个月,超过12个月的部分,另算一个纳税周期。新成立的公司在成立后的第一个会计年度结束后9个月内纳税。过期未纳税征收9.5%的滞纳金,如交纳的税款超过应纳税款,也按9.5%支付利息。

  3、增值税

  增值税是对应税商品和劳务课征的一种税。英国1973年开始征收增值税,1983年颁布<<增值税法>>。增值税的纳税人包括:在英国提供应税商品和劳务,旨在通过营业过程获得收入的个人、合伙企业、团体或公司;从事进口业务者。课税范围涉及到工业、农业、商业以及服务业等。国内商品和增值税的计税依据是销售商品和提供劳务所收到的销货金额及报酬总额。进口商品的计税依据是支付的报酬或海关确定的价额。1994_1995年,英国增值税有三个税率,即17.5%(标准税率)、8%(低税率)和零税率或免税。8%的税率适用于国内使用的燃料和电力。零税率相当于许多国家所说的有收回已纳税款权利的免税,主要适用于食品、书籍与出版物、客运及出口品等。免税主要适用于某些银行、保险和金融服务、财产交易、教育与健康服务及某些非营利活动。为避免双重课税,用于应纳税的商品和劳务所缴纳的增值税允许抵扣。增值税纳税人每年向关税和消费税局申报四次,即每3个月申报一次。纳税人必须在每个纳税申报期满后的1个月内提出纳税申报表,并同时缴纳相应的税款。

  4、国民保险税

  国民保险税也称社会保险税,是对雇主、雇员以及自营人员征收的一种税。纳税人是雇主和雇员以及自营人员。课税对象是雇主支付给雇员的劳动所得,以及自营人员从事各项独立劳务活动取得的所得,实行定额征收制,没有最低生活费和其他任何宽免。国民保险税实行比例税率。雇主和雇员的税率相同,由雇主负责扣缴和申报。英国国民保险税的计征办法采用非累计制,即纳税人每周的税款决定于其本周的所得额,而不受前后各周所得多少的影响。

  

扩展阅读:英国投资移民的流程

  一、询问移民局,移民需要准备什么材料。根据移民局的要求,准备相关的资料。记得一定要预先询问,如有不确定的话,一同带到移民局。

  二、将准备好的资料提交到移民局让其进行审核。

  三、资料审核通过后,第一步就代表已经通过了。接下去就可以直接进行下一步骤的资料准备了。

  四、如果是以投资移民的方式进行移民的话,就要在英国的银行开设一个银行账户。

  五、投资移民的要求有一点就是,要连续5年投资购买英国政府的国债。在英国开设好账户后,将这笔资金转入到这个账户上,存3个月的时间。通过这种方式,就可以获得政府的担保,保证后续购买国债就有了保障。

  六、根据自己移民的要求,再次准备签证的资料,然后提交移民局供其审核。

  七、审核通过后,就可以获得英国的居留签证。获得这个签证后,代表着你就可以在英国居住了。

  八、获得居留签证只是获得了在英国生活的一种凭证。进入英国后,三个月内,一定要记得登入相关系统,进行投资购买国债。

  九、居留签证的获得大致要花费近4个月的时间,大部分是不需要面试,偶尔有时候也会进行面试。一般情况下,获得的居留签证是2年。获得签证后,也可以向移民局申请,将居留签证延长到3年。

  十、连续投资5年,就可以获得英国的永久居住权。如果还没有获得永久居住权时,要在签证到期前半个月时间,进行签证办理。

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